Le résumé Novistart
Chaque année au printemps, des milliers de micro-entrepreneurs, aussi appelés auto-entrepreneurs, ouvrent leur déclaration de revenus et doivent compléter un formulaire essentiel : la 2042 C PRO. Cette déclaration complémentaire obligatoire vient compléter votre déclaration de revenus, le formulaire 2042, afin d’y intégrer les revenus de votre activité indépendante.
Nombreux sont ceux qui se trompent de case, en déclarant leur revenu net au lieu de leur chiffre d’affaires brut ou en oubliant l’option du versement libératoire. Ces erreurs peuvent entraîner une régularisation fiscale, un trop-payé ou, dans certains cas, un redressement. Ce guide vous explique comment remplir la 2042 C PRO, case par case, et comment l’administration calcule automatiquement votre revenu imposable.
C’est l’erreur la plus répandue. Beaucoup de micro-entrepreneurs pensent devoir déclarer leur revenu net, c’est-à-dire leur chiffre d’affaires après déduction des cotisations. C’est faux. Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut encaissé sur l’année civile, avant toute déduction. C’est l’administration fiscale qui applique ensuite l’abattement forfaitaire correspondant à votre activité : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales relevant des BIC, et 34 % pour les activités libérales relevant des BNC. Cet abattement représente vos charges professionnelles, même si vous en avez peu. Vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles à la place.
Vous ne calculez jamais votre revenu imposable vous-même. Vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé, l’administration applique l’abattement à votre place.
Si vous débutez, il est normal de confondre ces trois déclarations. Elles portent toutes sur votre activité, mais n’ont pourtant pas le même objectif :
Vous hésitez sur la case à remplir ? Tout part de la nature de votre activité. Les numéros de cases indiqués ici correspondent au formulaire de la déclaration des revenus 2025 effectuée en 2026. L’administration peut les faire évoluer lors d’une prochaine campagne déclarative, vérifiez donc toujours la notice officielle de l’année concernée. La partie qui vous concerne figure dans la rubrique du régime micro-entreprise, à la section des revenus industriels et commerciaux pour les BIC et des revenus non commerciaux pour les BNC. Si vous vendez des marchandises ou fournissez du logement, vous reportez votre chiffre d’affaires en case 5KO. Pour les prestations de services commerciales et artisanales relevant des BIC, la case est la 5KP. Pour les activités libérales relevant des BNC, c’est la case 5HQ. Les colonnes voisines, comme 5LO, 5LP ou 5IQ, servent uniquement lorsque plusieurs personnes du foyer déclarent une activité, la première colonne correspondant au premier déclarant et la deuxième au conjoint. L’ACRE ne change rien à ces cases, elle réduit seulement vos cotisations sociales auprès de l’Urssaf.
Si vous exercez plusieurs activités relevant de catégories différentes, par exemple de la vente et de la prestation de services, vous ventilez votre chiffre d’affaires entre les catégories de revenus correspondantes. Chaque type de revenu va dans la case qui correspond à sa nature. Ne regroupez pas des activités différentes dans une seule case, car l’abattement appliqué ne serait pas le bon.
Lucas est graphiste freelance et exerce une activité libérale relevant des BNC. Il a encaissé 18 400 € de chiffre d’affaires en 2025. Sur sa 2042 C PRO, il reporte 18 400 € en case 5HQ. L’administration applique l’abattement de 34 % : 18 400 € × 34 % = 6 256 €. Son revenu imposable issu de la micro-entreprise s’élève donc à 18 400 € − 6 256 € = 12 144 €. Ce montant s’ajoute aux autres revenus de son foyer pour calculer son impôt sur le revenu total. L’administration calcule cet abattement automatiquement, Lucas n’a aucun calcul à effectuer lui-même sur sa déclaration.
En micro-entreprise, votre impôt sur le revenu peut être réglé de deux manières. Le mode d’imposition dépend de l’option choisie lors de la création de votre activité ou, sous certaines conditions, en cours d’activité. Par défaut, vos revenus, après application de l’abattement forfaitaire, s’ajoutent aux autres revenus de votre foyer et sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu : c’est le régime normal, celui que la 2042 C PRO sert à alimenter. Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous payez un pourcentage de votre chiffre d’affaires à chaque déclaration à l’Urssaf, en même temps que vos cotisations sociales. Ce choix concerne uniquement votre impôt sur le revenu, pas le calcul de vos cotisations. Dans les deux cas, vous devez remplir la 2042 C PRO, mais pas dans les mêmes cases. Identifier le régime qui vous concerne permet d’éviter une erreur de déclaration.
Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre micro-entreprise ou en cours d’activité, le fonctionnement change. Vous payez votre impôt sur le revenu au fil de l’eau, en même temps que vos cotisations sociales, à chaque déclaration à l’Urssaf. Le taux s’ajoute à celui des cotisations : 1 % du chiffre d’affaires pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services commerciales et artisanales, 2,2 % pour les activités libérales. Ces revenus ne sont alors plus soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, puisqu’ils ont déjà été imposés par le versement libératoire. Ils restent toutefois pris en compte pour le calcul du revenu fiscal de référence ainsi que du taux effectif applicable aux autres revenus imposés au barème du foyer. C’est pourquoi vous devez quand même remplir la 2042 C PRO, en y reportant votre chiffre d’affaires dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE selon votre activité. Si vous reportez votre chiffre d’affaires dans les cases du régime normal au lieu des cases du versement libératoire, cela peut conduire à une double prise en compte de votre chiffre d’affaires jusqu’à la régularisation de votre déclaration.
Même au versement libératoire, la 2042 C PRO reste obligatoire. Vous y reportez votre chiffre d’affaires sans être imposé une seconde fois.
Si vous avez créé votre micro-entreprise en cours d’année, vous déclarez uniquement le chiffre d’affaires encaissé entre le début de votre activité et le 31 décembre. Il n’y a ni proratisation ni règle particulière, vous déclarez simplement ce que vous avez réellement encaissé sur la période. Si votre chiffre d’affaires est nul sur l’année, vous remplissez tout de même la 2042 C PRO et il suffit d’indiquer « 0 » dans la case correspondante. Ne pas déclarer alors que votre activité était ouverte peut entraîner une demande de régularisation, voire des pénalités en cas de déclaration incomplète.
La première erreur consiste à déclarer son revenu net après cotisations plutôt que son chiffre d’affaires brut, si bien que l’abattement est calculé sur une base trop basse et le montant final devient faux. La deuxième consiste à oublier de reporter son chiffre d’affaires dans les cases du versement libératoire quand on a choisi cette option, ce qui peut conduire à une seconde imposition sur des revenus déjà taxés. La troisième consiste à se tromper de rubrique, par exemple à reporter une activité libérale dans une case réservée aux prestations de services commerciales. En cas de doute, la notice explicative disponible sur impots.gouv.fr détaille la méthode case par case.
La 2042 C PRO se remplit, dans la grande majorité des cas, en ligne depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Vous vous connectez, vous ouvrez votre déclaration de revenus, puis vous avancez jusqu’à l’étape qui recense vos différentes sources de revenus. Dans la liste des rubriques complémentaires, vous cochez la case indiquant que vous percevez des revenus d’une activité non salariée. La 2042 C PRO s’ajoute alors automatiquement à votre parcours de déclaration : vous n’avez aucun formulaire séparé à télécharger ni à envoyer. Si vous ne la voyez pas apparaître, c’est presque toujours que cette case n’a pas été cochée.
Le calendrier de dépôt suit celui de la déclaration principale. Pour la déclaration des revenus 2025 effectuée en 2026, la date limite est fixée au 21 mai pour les départements 01 à 19, au 28 mai pour les départements 20 à 54, et au 4 juin pour les départements 55 et au-delà ainsi que l’outre-mer. Ces dates dépendent de votre département de résidence fiscale et du mode de déclaration retenu, la déclaration en ligne étant désormais la règle générale. Elles sont publiées chaque année par l’administration fiscale et peuvent être modifiées d’une campagne à l’autre, vérifiez toujours celles de l’année en cours avant de déposer votre déclaration.
La déclaration est pré-remplie pour certains éléments comme vos salaires ou vos revenus bancaires, mais pas pour les revenus de votre micro-entreprise. Dans quelques situations particulières, des montants peuvent être repris automatiquement à titre indicatif, mais vous devez toujours les vérifier et les compléter vous-même. Gardez sous la main le total de vos encaissements de l’année, que vous retrouvez dans votre historique de déclarations sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Une fois vos cases remplies, le plus dur est fait.
À retenir. Chaque printemps, reportez votre chiffre d’affaires annuel dans la déclaration 2042-C-PRO, quel que soit votre régime. En versement libératoire, il va dans une case informative (l’impôt est déjà payé). Au régime classique, il rejoint la case de votre activité. Une erreur de case peut déclencher un redressement : vérifiez avant de valider.
La 2042 C PRO est la déclaration complémentaire de revenus que remplit tout micro-entrepreneur soumis à l’impôt sur le revenu. Elle sert à déclarer votre chiffre d’affaires brut de l’année, auquel l’administration applique l’abattement forfaitaire. Même si vous avez opté pour le versement libératoire, vous devez la remplir en reportant votre chiffre d’affaires dans les cases dédiées.
La case dépend de la nature de votre activité, au régime normal. Pour la vente de marchandises, vous utilisez la case 5KO. Pour les prestations de services commerciales et artisanales relevant des BIC, c’est la case 5KP. Pour les activités libérales relevant des BNC, c’est la case 5HQ. Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous reportez plutôt en case 5TA, 5TB ou 5TE.
Vous déclarez votre chiffre d’affaires brut encaissé, avant toute déduction. C’est l’administration fiscale qui applique l’abattement forfaitaire de 71 %, 50 % ou 34 % selon votre activité. Déclarer votre revenu net après cotisations est une erreur fréquente qui fausse le calcul de l’impôt.
Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous payez votre impôt au fil de l’eau à chaque déclaration à l’Urssaf. Au moment de la déclaration annuelle, vous reportez votre chiffre d’affaires dans les cases 5TA, 5TB ou 5TE pour que l’administration ne calcule pas une seconde fois l’impôt. Vous tromper de cases vous expose à une double imposition.
Si votre micro-entreprise était active et que vous n’avez pas déclaré vos revenus sur la 2042 C PRO, l’administration peut procéder à une évaluation d’office et appliquer une majoration. Une déclaration rectificative reste possible après la date limite. En cas de doute sur votre situation, contactez votre service des impôts via impots.gouv.fr.
Oui. Tant que votre micro-entreprise est ouverte, vous devez remplir la 2042 C PRO même si vous n’avez rien encaissé. Il suffit alors d’indiquer « 0 » dans la case correspondant à votre activité. Cette déclaration à zéro évite une taxation d’office et confirme à l’administration que vous n’aviez pas de revenu à déclarer pour l’année.
Oui. Même avec le versement libératoire, vous devez remplir la 2042 C PRO. Vous reportez votre chiffre d’affaires dans les cases dédiées au versement libératoire, la 5TA, la 5TB ou la 5TE selon votre activité. Ce report n’entraîne pas de nouvelle imposition : il permet à l’administration de connaître votre revenu pour le calcul du revenu fiscal de référence.
La déclaration à l’Urssaf sert à calculer et à payer vos cotisations sociales, chaque mois ou chaque trimestre, sur autoentrepreneur.urssaf.fr. La 2042 C PRO sert à déclarer vos revenus aux impôts, une fois par an, sur impots.gouv.fr. Les deux sont obligatoires et indépendantes : déclarer votre chiffre d’affaires à l’Urssaf ne vous dispense pas de le reporter sur la 2042 C PRO.
À propos de l’auteur
Jonathan Bouveret
Fondateur de Novistart • Expert micro-entreprise
Lancer. Développer. Vivre de son activité.
Jonathan Bouveret aide les micro-entrepreneurs à y arriver. Sans jargon, sans complexité, sans se perdre dans l’administratif. Novistart, c’est son terrain de jeu. Un seul objectif : rendre la micro-entreprise aussi simple qu’elle devrait l’être.
Parce que la liberté se construit.